KING OF TIMEシリーズを使った年末調整の設定・運用手順と、2026年度（令和8年分）の税制改正のポイントをまとめたガイドです。

2026年の年末調整は、基礎控除と給与所得控除の見直し、扶養・配偶者の所得要件改正、23歳未満の扶養親族がいる場合の生命保険料控除の特例がポイントです。

年末調整は、12月の税額精算だけで終わる業務ではありません。従業員情報の整備、控除証明書の回収、申告内容の確認、給与反映、源泉徴収票の配布、書類保管までを一連で整える必要があります。KING OF TIMEシリーズを活用すれば、申告回収、税額計算、帳票出力と配布、書類保管、各種帳票の作成・出力までまとめて進めることができます。ぜひ、この機会にKING OF TIMEシリーズを活用して、勤怠から人事労務、給与をシームレスに運用しましょう！

目次

• 2026年度版：今年の年末調整はここが変わる
• 年末調整実施スケジュール
• KING OF TIME 給与の年末調整機能のご紹介
• 年末調整で回収した書類保管
• KING OF TIME 人事労務 / KING OF TIME 給与の導入は今から！
• よくある質問
• お役立ちコンテンツ

2026年度版：今年の年末調整はここが変わる

令和8年分の年末調整では以下の変更が適用されます。物価高への対応と中低所得者への配慮を目的とした改正が中心です。

課税最低限の引き上げ

令和7年改正前に長年「103万円の壁」と呼ばれてきた課税最低限が、今回の改正で178万円まで引き上げられます。

基礎控除の引き上げ

基礎控除について、合計所得金額が2,350万円以下である個人の控除額が4万円引き上げられ、本則の控除額が62万円となります。さらに、中低所得者向けの「基礎控除の特例加算」が設けられます。令和8年分・令和9年分の加算額は以下のとおりです。

控除の最低保障額の引き上げ

給与所得控除の最低保障額が本則で65万円から69万円に引き上げられます。さらに、令和8年分・令和9年分は特例として5万円が加算され、実質74万円となります。この特例も年末調整において適用されます。

これにより、中低所得層（合計所得金額489万円以下）の場合、基礎控除の本則部分（62万円）+ 特例加算（42万円）= 104万円、給与所得控除の最低保障額74万円と合わせて、課税最低限が178万円となります。

配偶者控除・扶養控除等の所得要件の引き上げ

基礎控除等の引き上げに伴い、配偶者控除や扶養控除などの人的控除の所得要件も引き上げられます。

生命保険料控除の子育て世帯等に対する控除の拡充

年齢23歳未満の扶養親族を有する居住者について、一般生命保険料控除の上限額が現行の4万円から6万円に引き上げられます。なお、この拡充は令和8年～9年分のみの時限的措置です。介護医療保険料控除や個人年金保険料控除の上限額、3つの控除の合計適用限度額（12万円）には変更はありません。

年末調整後の提出実務も見直しが必要

今年は、控除計算だけでなく、年末調整後の提出実務も押さえておきたい年です。国税庁は、2027年1月1日以後、市区町村に「給与支払報告書」を提出した場合には、税務署長に「給与所得の源泉徴収票」を提出したものとみなす特例を案内しています。そのため、2026年分の年末調整後に行う提出実務では、税務署提出用の源泉徴収票を別途作成・提出する必要がなくなります。

制度変更と提出実務の見直しをあわせて把握しておくことで、2026年分の年末調整は「申告回収」だけでなく、「控除判定」「税額精算」「年明けの提出」まで一連の流れで整理しやすくなります。次のスケジュールに沿って、早めに準備を進めていきましょう。

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年末調整実施スケジュール

KING OF TIME 人事労務、KING OF TIME 給与の機能を使って年末調整をシステム化する場合の準備スケジュールの目安です。

※画像クリックで拡大します。

国税庁は、年末調整手続の電子化にあたり、従業員側にも控除証明書データの取得など事前準備が必要になるため、早期の周知が必要だと案内しています。また、2026年分は11月までの月次源泉徴収事務に変更がなく、12月の年末調整で1年分を精算する前提です。そこで、今年は秋口から逆算して準備を始める運用がおすすめです。

年末調整実施スケジュールの目安

〜7月まで（システム選定）

KING OF TIMEで進める範囲を「年末調整・労務管理のみ」とするか、「給与計算まで含めた移行」のどちらにするか決定します。あわせて、制度変更の確認、社内の実施体制整理、従業員情報の棚卸しを行います。

7月〜10月下旬（事前準備）

従業員へ今年の変更点を周知し、申告方法、控除証明書の提出方法、提出期限を案内します。今年からKING OF TIME 人事労務を使用する場合は、従業員情報の登録を行います。控除証明書データの取得方法もこの時期にあわせて周知することがおすすめです。

10月下旬～11月（年末調整情報収集）

提出依頼の送信、未提出者へのリマインド、不備差し戻し、前職源泉徴収票や住宅ローン控除初年度以外の必要書類確認を進めます。

11月下旬～12月（年末調整実施）

年末調整の計算、給与調整額の取込、過不足税額の精算、源泉徴収票や関連帳票の出力を行います。

1月（年末調整事後業務、振返り）

給与支払報告書の作成・提出、控除証明書の保管整理、今年の運用課題の振り返りを行い、来年に向けた改善点をまとめます。

年末調整の実施時期が見えたら、次にKING OF TIMEでどこまでできるかを確認しましょう。既にKING OF TIME 人事労務 / KING OF TIME 給与をご利用中の企業ほど、今年の運用を短期間で整えやすくなります。

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KING OF TIME 給与の年末調整機能のご紹介

KING OF TIME 給与の年末調整機能では、従業員による申告、管理者の回収管理、証明書の取り込み、税額計算、帳票出力までをまとめて進められます。すでにKING OF TIME 給与をご利用中であれば、KING OF TIME 勤怠管理 / KING OF TIME 人事労務と連携した情報を年末調整に活かしやすく、転記や二重入力を削減できます。

税額計算（管理者向け）

給与計算情報から年税額を自動計算します。扶養人数の計算や各種控除額の算出、年調後の給与調整（過不足額の算出）も簡単に行えます。計算をステップに沿って進めるだけなので、簡単に使用できます。

• 令和8年度税制改正による基礎控除の特例加算や給与所得控除の変更にも自動対応
• 自動算出された結果を手動で編集することも可能
• 給与調整額のインポートや手動登録にも対応

帳票・データ出力（管理者向け）

対象従業員の源泉徴収票を個別もしくは一括PDFで出力できます。KING OF TIME 人事労務のWEB給与明細機能を通じて従業員への電子配信が可能で、紙での発行の手間が省けます。

• 源泉徴収票のPDF出力・電子配信
• 年末調整データのCSV出力
• 給与支払報告書の出力

申告書の収集（管理者 / 従業員向け）

従業員がスマートフォンやPCから申告書を入力・提出できます。提出する申告書を選択することで、手間なく申告書の作成が行えます。蓄積された従業員情報をもとに必要事項が自動入力されるため、書類作成の手間も省けます。管理者は進捗状況が一目で確認でき、未提出者へのリマインドや一部差し戻しによる修正依頼も行えます。

• 電子的控除証明書（XMLファイル）のアップロードに対応
• AI-OCRによる申告書類の自動読み取りに対応
• 申告書未提出の従業員へのリマインドメール送信

年末調整機能の単体利用について

KING OF TIME 給与で毎月の給与計算は行わず、年末調整機能のみを利用することも可能です。別システムで給与計算を行っている場合、給与計算結果をKING OF TIME 給与にインポートすることで、年末調整の計算・帳票出力が利用できます。

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年末調整で回収した書類保管

年末調整においては、従業員から回収した各種申告書や控除証明書の原本保管が必要です（詳細はこちら）。これらの書類は法令により7年間の保存が義務付けられています。

KING OF TIME 電子契約を活用した書類保管

KING OF TIME 電子契約を利用することで、年末調整に関する書類の電子保管が可能になります。

導入メリット

• 従業員から収集した控除証明書の原本を電子的に保管できます。
• 紙の書類をスキャンして電子保存することで、物理的な保管スペースを削減できます。
• 電子帳簿保存法に対応した保管が可能です。

KING OF TIME 電子契約をご活用いただくと、年末調整後の書類保管まで一貫して電子化できるため、業務効率が向上します。KING OF TIME 電子契約についてはこちらをご参照ください。

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KING OF TIME 人事労務 / KING OF TIME 給与の導入は今から！

KING OF TIME 勤怠管理をご利用いただいていれば、追加料金なしで年末調整機能も含めてKING OF TIME 人事労務・KING OF TIME 給与機能をご利用いただけます。

KING OF TIME 人事労務 / KING OF TIME 給与を導入するとできること

• WEB給与明細の発行：追加費用なしで従業員へ給与明細を電子配信できます。紙の印刷・配布が不要になります。
• 年度更新や算定基礎届の作成：年末調整だけでなく、労働保険の年度更新や算定基礎届の作成・e-Gov電子申請にも対応できます。
• 勤怠データとのシームレス連携：勤怠集計から給与計算までワンストップで行え、手作業を大幅に削減できます。

プレミアムサポートのご紹介

KING OF TIME 人事労務、KING OF TIME 給与を利用したいが、「導入する時間がない」「設定が不安」「何から始めればいいかわからない」といった企業様向けに、プレミアムサポートをご用意しています。

各種メニューの詳細・お申し込みは以下リンクをご確認ください。

プレミアムサポートメニュー

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よくある質問

Q. 2026年の年末調整は、昨年から何が大きく変わりますか？

A. 基礎控除と給与所得控除の見直し、扶養親族等の所得要件改正、23歳未満の扶養親族がいる場合の生命保険料控除の特例が主な変更点です。とくに今年は、誰が控除対象になるかの判定を昨年の前提のまま進めないことが重要です。

Q. 年末調整の準備は、いつから始めるのがよいですか？

A. 今年からKING OF TIME 給与の年末調整機能で実施される方は7月からの準備がおすすめです。すでにKING OF TIME 給与を利用している方も、従業員への早期周知と登録内容の確認を促しましょう。

Q. どの従業員が申告書提出の対象になるか、自動で判定できますか？

A. はい。KING OF TIME 人事労務の登録情報と、KING OF TIME 給与で計算された給与金額から、申告書提出が必要な従業員と不要な従業員が自動判定されます。必要に応じて手動で見直すこともできます。

Q. KING OF TIME 給与で給与計算をしていなくても、年末調整機能だけを使うことはできますか？

A. できます。KING OF TIMEでは、年末調整機能のみを利用する場合の提出依頼メール送信方法と、調整額インポート方法を案内しています。まず年末調整だけをオンライン化し、その後に給与全体へ広げる進め方も可能です。

Q. 年の途中からKING OF TIME 給与を利用しました。他システムで計算した給与がある場合でも、年末調整はKING OF TIMEでできますか？

A. できます。KING OF TIME 給与で未計算の給与・賞与は、給与調整額として登録することで年末調整の計算対象金額に含められます。年の途中導入や併用期間がある場合にも使いやすい方法です。また、過去給与・賞与データをインポートすることでも対応が可能です。

Q. 従業員はスマートフォンから申告できますか？

A. はい。従業員はPCやスマートフォンから申告書の提出ができ、紙の証明書はスマートフォン撮影でアップロード可能です。電子的控除証明書（XML）にも対応しています。

Q. 税額計算や帳票出力はどこまで対応していますか？

A. 保険料控除などの自動計算、年末調整後の税額過不足算出、申告書や源泉徴収票のPDF出力、eLTAX用CSV生成まで対応しています。

Q. KING OF TIME 人事労務 / KING OF TIME 給与を今から導入するメリットは何ですか？

A. 年末調整だけでなく、WEB給与明細、入社手続き、算定基礎届、年度更新などの業務まで一元化しやすくなる点がメリットです。KING OF TIME 勤怠管理を利用していれば、追加料金無しで利用できます。

Q. 年末調整で従業員から回収した控除証明書は、紙で保管し続ける必要がありますか？

A. KING OF TIME 電子契約を活用し、年末調整で収集した書類をスキャナ保存してタイムスタンプを付与する運用にすると、従業員から回収した控除証明書などの原本保管は不要になります。

Q. 令和8年度の税制改正にはKING OF TIME 給与で自動対応できますか？

A.はい、基礎控除の引き上げや特例加算、給与所得控除の最低保障額引き上げなど、令和8年度税制改正の内容はKING OF TIME 給与の年末調整機能で自動反映されます。

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お役立ちコンテンツ

今回ご紹介したKING OF TIMEシリーズを使った年末調整に関する、役立つ情報をまとめました。操作の流れや設定方法など、詳細は関連コンテンツをご参照ください。

• 従業員情報申請フォームの作成方法（申請フォーム設定）
• 【従業員画面】従業員情報の申請方法
• 【管理者向け】KING OF TIME 給与 年末調整
• 【従業員向け】KING OF TIME 給与 年末調整
• 年末調整で回収した各種控除書類の管理方法

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